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关于集团资金管理重点与控制的几点建议

我要投稿   来源:《财会学习》杂志   时间:2017-08-31   阅读: 次   字号:T|T
摘  要:资金对于集团生存及发展的意义,好比血液对人体的重要性。高效的资金管理是集团日常管理的核心工作。与中小企业不同,集团规模更大,且旗下子公司关系具有复杂性特点,如何对资金进行良好的管理成为集团持续发展务必要思考的问题。文章梳理了资金管理对于集团公司发展的
关 键 词:集团资金;管理重点;控制
作  者:王明才
单  位:深圳云能基金管理有限公司
正  文:

全球经济一体化背景下,集团公司作为一种重要组织形式,是市场经济发展的产物。相比较国外发达国家,我国集团公司发展时间较短,早期缺乏资金管理经验,加上产权结构复杂,导致集团资金管理与控制存在很多不足之处,不利于集团自身强大。因此本文将集团资金管理与控制作为研究重点,对其进行分析与研究,希望能够为集团公司财务管理提供更多支持。
一、集团资金管理重要意义
集团资金管理的本质是对资金调度、资金流量等进行系统化、高效的管理过程,是一项极其重要的内容,资金管理水平直接决定集团未来发展及战略目标的实现。因此资金管理对于集团发展意义非凡。第一,能够加快资金流转速度,缓解集团资金不足的巨大压力,满足生产经营需求。特别是对子公司各项资金流量的把控,能够实现对资金统筹管理的目标。第二,能够规范公司资金使用情况,保障资金的安全。与其他工作不同,资金贯穿于整个集团发展全过程,且各个环节关系复杂,任何一个环节出现问题,都将引发巨大的风险。而资金管理能够及时发现漏洞,避免擅自挪用资金等现象的出现,规范各项工作。第三,提高资金利用率。集团公司资金要保持在恰当的水平,如果资金过少,会削弱自身偿债能力;反之,将会增加机会成本,出现资金闲置情况。资金管理是一个连续的长期工作,对资金应进行动态化管理。
二、当前集团资金管理重点分析
    资金管理具有专业性、复杂性特点,一概而论的资金管理对于提高管理水平效果不够明显。因此要突出资金管理重点,以获得最佳的管理效果。
(一)加强资金核定与筹资管理
集团资金来源与筹资存在密切联系。集团在资金管理上要把握好源头,根据企业生产经营需求,对筹资方式、渠道及结构等进行合理规划,并对多个方案进行比对,选择最佳规划进行执行[1]。然后通过资金核定工作,对资金进行计量、编制计划等,为资金使用提供依据,使得资金使用始终处于有序状态。在具体工作中,要坚持稳健性原则,选择合理的方法进行计算,充分考虑各个环节对于资金的需求,以此来挖掘资金应用潜能,为企业创造更高的经济效益。
(二)资金系统管理
完成上述程序后,集团要将资金应用到生产环节以创造利润。该环节管理重点在于对应收账款、存货资金方面。从会计层面来看,这两个科目涉及总集团与子公司资金往来,如果忽略对其管理,将会导致资金无法及时收回,影响资金运转效率。因此在具体管理中,需要对生产需要的物料、原材料进行管理,避免子公司中途对资金的占用。同时还应及时清点库存,对积压存货占用的资金进行调整,为后续项目投资提供支持,最大限度上避免投资失误现象的发生。
(三)合理分配资金
资金资源合理分配能够最大限度上激发资金潜能。因此将该项工作纳入到终点管理行列中非常必要。在具体工作中,主要对子公司进行考核,将绩效与考核结合到一起,侧重对资金使用率的评价,做到公平、公正,形成多层次、系统化管理评价,及时发现资金使用存在的问题并找到原因,强化对资金的细节化管理,保障资金安全使用。
三、集团资金控制相关建议
(一)加强资金集中化控制
资金集中控制能够将分散在集团各个环节的资金统筹到一起,重新分配,使得资金利用率得到显著提升。集中控制是顺应时代发展的必然选择,能够避免调度不灵等现象的出现。基于此,在具体管理中应从集团层面对资金的来源、去向进行决策,使得资金结构得到优化。同时通过二级账户,对资金流量、流向等进行透明化管控。对内,资金结算要按照周期性进行,制定严谨的结算流程,推动该项工作规范化进程。还可以选择信誉度高、网络分布广的商业银行进行合作,与之签署账户监管合作协议,依托银行的资金清算系统与网上银行,建立资金管理信息平台,为集团提供账户服务,能够有效避免由于经营地分散带来的资金回笼难度大问题[2]。值得一提的是,对于资金集中控制要从制度层面入手,制定并完善集中管理制度,加强制度执行力度,为资金管理工作提供依据。
(二)实施多元化监督方法
与一般企业不同,集团资金基数庞大,且分散在各个子公司上。高效的监督非常必要。集团可以安排财务总监对内部进行审计,保障集团资金安全。为了提高审计权威性,财务总监可以直接对董事会负责,以免人事关系对审计结果产生影响。与此同时,在审计中,总监可以将集团理念、决策渗透到活动预算当中,以此来强化资金预算工作的落实,并进行资金使用情况互动,最大限度消除集团与子公司之间信息不对称情况。
现阶段,审计工作对于集团资金管理的重要性愈发突出。故在资金控制中,集团可以构建审计网络,并明确岗位及人员职责,提高对资金的控制能力。审计工作的开展可以采取定期与非定期的形式,全面掌握工程、合同及项目运行情况,形成系统性监督格局,保障资金按照集团预期规划运转。
(三)调整资本结构
合理资本结构是资金管理所要达到的目标。集团要坚持净资产收益最大化为根本,分析金融市场供求情况调整本集团的资本结构。集团针对项目进行考核时,要以效率为重点衡量标准,使得资金能够在最短时间内创造价值。与此同时,对企业现金流入与输出进行严格控制。在此基础上能够保证在资金管理与控制之间产生最优效应。为了进一步增强集团对资金的掌控能力,集团应根据自身状况制定管理制度,明确其中的细则,对各层级权限、职责进行细化,层层把关,强化员工责任意识,及时发现资金管理中潜在的风险。
(四)创新资金管理新模式
    社会分工日趋细化,市场竞争由单一客户之间上升到供应链之间,且赊销成为交易的重要方式之一。对此资金管理模式也应做出相应的调整,其中供应链金融能够实现对上下游企业现金的管理,借助现代信息技术,将企业的ERP与银行进行融合,在银行与企业之间形成数据共享,为集团提供及时、个性化服务,最终实现双赢目标[3]。同时,集团在进行资金管理的同时,还要积极探索全新的应收账款融资模式,充分发挥应收账款的融资功能,使得交易双方能够充分利用价值链带来的收益,且能够避免资金被过度占用的情况,以此来缓解集团资金暂时性匮乏现象。集团资金规模非常庞大,创新资金管理模式对于集团未来发展具有强大的推动作用。
四、结论
根据上文所述,经济发展新常态下,集团资金管理工作面临着巨大的挑战,资金管理牵一发而动全身。集团资金管理是一项综合性、复杂性工作,涉及环节、人员较多,可以说,资金管理水平高低直接代表着集团未来的命运。当前,我国集团公司对于资金管理实践经验较为匮乏,很多方面还有待完善。对此本文从资金管理重点与控制两个方面进行了分析,并提出了一些建议。在资金管理中,要根据自身情况采取针对性措施,将资金来源、预算及结算等作为重要节点进行管理。同时,加大对资金的控制,积极调整资本结构,创新资金管理模式,与商业银行进行合作,借助现代技术对资金进行全面管理,构建信息化平台,实现信息共享,提高集团资金管理水平,从而推动集团稳定发展。
参考文献:
[1]龚奕兰.关于集团资金管理重点与控制的思考[J].当代会计,2016(03):29-30.
[2]毛胤维.关于企业集团资金收支两条线集中管理模式的思考——福建省轻纺(控股)有限责任公司[J].学术评论,2013(05):104-106.
[3]陆红梅.关于集团企业资金集中管理的一点思考[J].财经界(学术版),2013(08):39+41.

 

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