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企业内部控制存在的问题与对策

我要投稿  论文查重  来源:《财会学习》杂志   时间:2019-01-24   阅读: 次   字号:T|T
摘  要:企业进行内部控制可以帮助提高对内部员工、财务以及经济活动的管理能力,也是企业降低财务风险的重要手段。随着新的市场经济的演变,市场中的企业需要不断变革以适应现代化的经营模式,内部控制通过建立科学系统的管理体系来达到企业可持续发展的目的。本文通过对企业内
关 键 词:企业内部控制;管理体系;问题;对策
作  者:何世美
单  位:蒙牛乳业(眉山)有限公司
正  文:企业的内部控制主要作用于企业的财务系统,而稳定又健康的财务管理是企业生存和发展的关键性因素。为了适应市场发展的需要,企业应该建立由上至下、由内而外的内部控制体系,并贯彻落实到企业的日常经营活动中。面对复杂多变的市场环境和竞争对手,企业必须保持健康良好的财务工作作风,以确保规避一些人为风险。稳定的内部环境可以提高企业的工作效率和财务管理能力,使良好的工作风气成为企业的常态化。但我国多数企业一直沿用的是传统的企业管理模式,缺少对内部控制的重视和系统规划,这就导致了企业内部存在很多潜在风险和管理漏洞,为了完善企业的内部管理体制,首先应该找到企业在内部控制方面的不足,然后建立科学的内部控制机制。
一、企业内部控制存在的问题
企业的内部控制主要是为了整合企业的财务运行程序,建立合理财会机制。因为财务决定了企业的发展前景,并且关系到企业的经济命脉,稍有差池会影响企业的整体运营能力。在新时代的市场经济作用下,很多企业暴露出在财务管理上的缺陷,也就是内部控制的不完整影响了企业的正常运转,并且加剧了企业的经营风险。我国经济的新常态化和供给侧结构性改革使得很多企业不影响快速的市场经营节奏,导致内部的财务控制混乱。企业如果想综合治理内部控制方面出现的问题,就必须先找到影响内部控制的核心因素,从有针对性的分析因素产生的原因和影响程度。
(一)企业内部控制体制不健全
我国企业的通病是现代化程度不高,企业内部一直沿用传统的管理模式,家族式和独裁式的管理方式使得企业领导者所做出的决定参杂很多主观意愿,缺乏科学客观性。一个健康的内部控制体系必须将内部管理结构进行严格的分责,并且将企业所有权与经营权划分清楚。企业应该聘请专业的管理人士对企业进行长远的规划,去除家族式管理对企业造成的潜在危害。企业的经济行为的决策权不应该只是掌握在少数人手中,在企业的财务管理方面更应该实行公开和透明化管理,并建立集中管理的董事会,充分发挥其职能。
(二)领导层缺乏内部控制意识
企业的领导者一般会将重点放在企业的经营活动中,将大部分精力放在企业业务的发展上,从而忽视了对企业内部的管理。由于企业各部门都有相应职能,但内部控制的管理不仅仅是财务部门的职责,需要很多部门配合进行。传统经营模式下的企业管理者认识不到内部控制的重要性,也不会将财务的决策权下方到基层部门,这就使得财务部门无法针对问题做出及时有效的整改对策,使企业中一直存在着不小的财务风险。企业内部缺乏对内部控制的认知能力,存在领导层不重视、下属部门没权利治理的严重问题。一般的企业管理者只会将内部控制归结为降低企业成本的一项手段,不能将其于企业的经营发展联系到一起,长期忽略内部控制使得企业无法形成风险财务控制的文化风气。
(三)缺乏企业内部控制考核制度
企业在完善内部控制的同时需要建立相应的评价考核监督机制,这是执行内部控制制度的基本保障,也是使企业内部人员奉公守法的一种约束。企业可以通过监督力度的强弱控制内部控制的执行程度。但新的市场环境使企业忽视了对内部控制的重视程度,导致企业内部存在评价与监督中存在形式单一、监督体系不全面等问题。企业故意将监督体制的考核指标做得单一,是为了在工作中寻找漏洞,帮助那些不积极的员工找到开脱的方法。这种传统的企业管理模式参杂了很多个人的情感,无法以科学的指标去评价财务管理的优劣势。企业多数的内部控制评价是从经济层面进行考虑,无视了财务方面的数据,而且企业发挥的监督功能主要是由领导者进行统一管控,监督部门的职能难以充分发挥。
二、企业加强内部控制的措施
(一)建立完善的企业内部管理体制
企业构建完善的内部管理体制,不仅是为了迎合市场的发展,跟上时代发展的脚步,也是为了稳定企业的内部结构和人员关系,尤其是增强企业管理者对财务方面的控制能力。企业应该在符合国家法律要求的前提下,构建合理的内部控制管理体系,配备相应的人员进行严格的管理,企业的所有者和管理者可以参与到内部控制的管理中,但应该将权利下放到相应的控制部门中,形成以董事会、监事会等为基础的现代企业内部控制管理制度。对于财务的管理,企业做出的每一项决策都应该通过严格的财务审批,认真参考财务部门给与的意见,并形成相应的书面材料,做到层层管理和深度挖掘财务管理的细节,使内部控制成为一个独立的体系,将财务与企业的整体管理进行分离管理。这种内部控制可以很好的规避企业中的一些利益关系,并逐步完善财务管理制度。通过不断加强管理部门的作用,将企业各部门有机的结合到一起,形成一套完整的财务管理流程,不仅规范了各部门的业务操作,也加强了管理者对财务管理和企业经营的全过程控制。
(二)提高对内部控制的重视程度
企业对内部控制的重视不仅应该只在管理层中,企业领导者应该通过潜移默化的举措去影响企业内部员工对内部控制重要性的认知程度,激发财务人员的内部积极性,以此来营造企业内部的良好工作风气。企业管理者应该以身作则,将内部控制的具体方针贯彻到企业的日常工作中,并且使员工了解领导的意图,通过不断强调来树立企业内部控制的风气。领导者需要经常对员工进行内部控制意识和方法的培训,通过言传身教将内控的基本概念和核心思想灌输给企业所有员工,并且以身作则地遵守内部控制制度的相关条例,在员工中树立良好的榜样。企业在日常的经济行为中养成重视内部控制的企业文化,并且在日常管理中让员工自觉遵守内部控制制度。在员工中建立严谨和谐、诚实守信的工作态度,通过部门间的合作增强企业的团结合作。企业不仅要培养财务人员的专业技能,也需要将社会主义核心价值观等职业道德素质的培养等纳入企业培养员工的任务中,通过对财务人员的教育培训,达到满足财务风险控制的专业能力要求和基本素质要求。
(三)建立全面的内控监管体系
完善企业内控监督体系的首要任务就是建立全面的人员内控意识体系,做到人人可监管、人人可评价的内部管理风气。这种监管体系不仅可以提高相关部门的工作效率,也可以提高企业员工的工作积极性。企业可以通过奖励和惩罚等相关监督条例去激发财务人员的工作严谨性和积极性,以物质奖励和精神奖励相结合的方式构造企业的良好工作作风。企业在进行内部控制监管的时候需要根据企业的实际情况和在市场中所处的位置,对部门和员工的要求应该符合市场发展的规律和员工的个人需求,监管与奖励的机制可以根据员工需求而调整。企业通过建立财务风险预警机制,对每一项财务支出进行风险评估,通过专业的分析和科学的数据对企业的经济活动进行风险大小判断,根据市场变化而调整风险管理的具体措施。企业在财务审计方面也需要具备专业性和独立性,保证审计人员的权力与执行力。
(四)建立以互联网为基础的创新管理平台
互联网金融是现代企业发展的趋势,企业的内部控制也需要结合互联网的发展,通过互联网的平台构建现代化的内部控制体系。现代市场中多数以虚拟和期货交易为主,市场中的主体模糊并且信息量较少,从而产生了很大财务风险,这种经营模式下的企业内部管理就需要与外部的企业联系在一起,企业可以通过互联网了解合作伙伴或者竞争对手,并且依托互联网平台对经济活动的全过程实行全程监管,最大限度地降低交易风险,并将内部控制与外部经营联系在一起,不仅可以提高内部控制的效益,也提升了企业的经济效益。
三、结束语
在经济新常态环境下, 企业应该始终坚持构建完善的企业内部管理体制、提高对内部控制的重视程度、构建全面的内控监管体系和以互联网为基础的创新管理平台。通过不断地培养和提高内部控制的相关能力,以确保企业的可持续发展。
参考文献:
[1]中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].经济科学出版社,2017.
 
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[3]上海国家会计学院.高级会计实务考试辅导用书精讲[M].辽宁:大连出版社,2017.
 
 

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