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电力施工企业营改增应对举措及税收筹划分析

我要投稿  论文查重  来源:《财会学习》杂志   时间:2019-01-16   阅读: 次   字号:T|T
摘  要:营改增是结合企业发展制定的一项重要举措。本文首先分析了营改增阶段电力施工企业的税收特征,并提出了电力施工企业营改增应对举措与税收筹划,希望为电力企业营改增工作开展提供明确的方向。
关 键 词:企业;营改增;税收筹划
作  者:章文韵
单  位:国网浙江丽水市莲都区供电公司
正  文:从改革开放至现在,增值税政策改革在我国深入开展,经过几次改革,均取得了突出的成效。现阶段营改增政策往往是税收策略,改变了传统营业税上缴税费的形式,当前使用的一种模式是增值税税费标准。营改增政策真正给企业带来实惠,避免了多次缴税。而在企业看来,自身财务管理很重要,使用合理有效的财务管理方式。增值税使用进项抵扣模式,在增值部分收税这方面,这一阶段企业固定资产可用作抵扣项,在企业看来,不但要协调经济发展,且要关注内部财务变化状况,积极响应政府政策,推进营改增的执行,推动企业稳定发展。
一、电力施工企业营改增阶段的税收特征
(一)电力施工企业的税收特征
电力施工企业维持着电网运行的稳定,关乎整体国民用电情况。电力施工企业十分复杂,处在这一阶段,会消耗众多资金,电力施工企业是国有企业的支柱,深受营改增政策的影响。现阶段电力企业需要充分把握营改增税收政策,结合施工企业特征,采用新的管理模式,满足现阶段税收策略需求。为了制定新的财务管理策略,分析之前税收特点与电力企业应对举措,通常把电力企业的增值税与营业税划分为三种类型。
其一是营业额纳税人,这类企业构成往往是电力设计院与建设企业。设计企业与建筑施工企业是不能通过采购资源税费进行抵扣,将所有营业额用作缴税,所以,营改增政策尚未执行之前,这种企业需要担负较大的缴税压力,使得财务管理成本增多,降低了效益的获得。
其二是缴纳增值税,归为增值税纳税人范畴,现阶段电力生产企业是增值纳税人,而电力施工企业因为施工比较复杂,还未实现定性。电力周边企业可作为增值纳税人,而部分抵扣项目提出了非常高的要求,存在较大限制,当从增值税纳税人获得的进项税专用发票税额方能用作抵扣。
其三是营改增政策的落实,让企业从中获得非常大效益,尤以电力施工企业就在这种企业范围内,且没有实施营改增前,部分企业不但要上缴增值税,还需上缴营业税,集建筑与销售为一体电力企业上缴了以上两种税收,存在反复交税的情况。在企业看来,使用传统的税收标准产生压力是非常大的,税收趋于规范,企业及时做出改革,应朝良性方向发展。
(二)营改增下电力施工企业的税收变化
“营改增”政策执行后,对电力施工企业而言税收缴纳范围、额度产生了许多变化,一定程度影响各财务指标,最终对企业效益的获得也会产生影响。处在营改增阶段,价内税计税方式与价外税计税方式有差异,当企业营业额为某一数额,则以营业税征收为依据,该营业额为条件,使用增值税缴税方案和价税分离模式,先实施税额项抵消,方能计算而得出营业额,这时相比总营业额是偏小的,保持费率不改变状况下,企业纳税开始减少,面临着较小的纳税压力。为让企业不断进步,政府推行营改增后,企业规定了税收抵扣项项目,针对顺利发展的企业,缴税额开始减少,这一阶段,我国把营业税看作价内税,但把增值税看作价外税,使用各种计算形式,同时把新型的抵扣方案用于增值税额中。最终上缴的增值税是销项税额和进项税额的差值,而进项税额中抵扣要达到很高的条件,才能促使企业朝规范化方向发展。
二、电力施工企业营改增应对举措与税收筹划的分析
营改增积极影响着企业,在许多企业看来,缓解了他们的缴税压力,促使企业更好更快发展。营改增政策自从落实以来,企业积极响应政府政策,同时把握市场变化情况,调整原有的财务管理制度及施工方针,从下述几个层面做出了新的规划。
(一)行业方面
在电力施工企业营改增方面,先要从整体上减轻电力企业的综合赋税。而增值抵扣项还关系到企业项目范畴及经营模式,换言之,还需调整部分财务政策,不然缴税项增多会让企业承受一定的压力。税负是否减轻和营业额内可抵扣额有很大关系,纳税企业税赋的协调负担能力是保证税收的公平性及公正性的前提。营改增新认定了企业的经营范畴与项目抵扣,营改增税收政策前提下,逐步规范及完善了企业制度,让企业积极应对竞争,促使企业平稳发展,促使经济发展朝向规范化方向,积极促进了国内电力改革。营改增政策的颁布及实施,让企业采购费用能够作为固定资产抵扣项目,少上缴了企业赋税,调动企业积极参与运营当中,促使企业主动引入优质的生产材料,推动企业进步[1]。营改增在促进企业进步方面起到积极作用,需要企业把握市场发展规律,完善内部管理体系,将财务内部核算制度调整在合理范围,便可以更好地协调该阶段的税收政策,实现平稳快速发展。
(二)企业方面
营改增阶段,营改增要求企业需要达到更高水平的管理及运营,因此需要企业一定要使用必要的税筹划策略。在企业发展方面,需要高效调拨内部材料,才能节省运营成本。新阶段以营改增政策为前提,使用针对性的财务、施工等的管理策略,强化电力施工企业内部管理,采用新的经营思想,朝精细化经营转变,严格遵照企业财务制度,组织财务人员开展针对性的培训,增强他们的税收意识与业务能力。节省施工成本,获得更多的抵扣项,促使自身更好发展,积极应对企业竞争。该阶段企业税收政策影响其财务报表,经过营改增,节省了施工成本,同时减少了营业税附加税的数量,企业成本计算具有不同方式,获得了更多的利润。基于此,企业应采取积极措施,投入更多资金,获得相应销售款项并申请完工签证,同时算出缴纳税款。认真整理及认知税制改革方案、营业税和增值税区别,将财务人员组织起来进行培训,在最短的时间内获知最新税制规定,促使企业现金流管理规范化[2]。企业应健全制度,组织员工进行培训,把握经济市场状况,促使自身不断进步。营改增对电力施工企业产生了有益的影响,新税收政策颁布及实施能更好此促使企业融资,获得较高的利益,带给企业价值。在营改增推行的阶段,需要企业认真研究营改增特征,以国家政策为大的方向,结合自身实际,为电力施工企业带来更多利润,促使其不断进步。
三、营改增阶段电力企业施工发展建议
分析营改增政策不难获得,这种政策有助于推动企业发展,事实上,电力施工企业正面临着这种发展机遇,在面对挑战的同时,实时调整策略。电力企业施工发展还需要做到下述几点:
一,电力施工企业还要审核好增值税专用发票,使抵扣联扫描认证达到具体要求。主动采取合理的税务筹划策略,将工程造价调整在合理范围,减少运行成本的消耗,提升企业效益。在抵扣项方面,选取实力较强的电力施工企业,让企业高效生产,积极应对企业竞争,获得更多的抵扣额。二,企业决策者应把握市场变化情况,优化企业内部不合理地方,完善采购流程,让企业管理更加完善。三,企业执行全面优化管理,培育并引入优秀的财务管理人才,让企业调整当前财务管理策略满足该阶段财务管理策略的需要。
四、结束语
营改增是一项庞大且复杂的工作。电力施工企业需要做好思想上的准备,采取积极有效的应对措施,确保营改增政策执行后,可较好地度过政策过渡期,享受增值税,节省企业成本,更好地应对市场竞争,实现自身平稳快速发展[3]
参考文献
[1]王婷.电力施工企业营改增应对举措及税收筹划分析[J].现代商贸工业,2017(10):107-108.
[2]张绚.建筑企业营改增的应对措施及税收筹划策略分析[J].中国经贸,2016(3):245-246.
[3]李焱.建筑企业营改增的应对措施及税收筹划分析[J].财经界:学术版,2015(24):344-345.

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